קצת ראית חשבון, וניהול עסק.
מתוך משרד עמוס כץ
החזרי מס לשכירים
בדיקת הזכאות להחזר מס
בעזרת שאלון זה תוכלו לבדוק האם אתם זכאים להחזר מס.
החזרי מס לשכירים. לשנות המס 2006-2011
מילוי השאלון בחוזר זה והמצאתו למשרדינו בצירוף המסמכים המבוקשים בו עשוי להביא לך החזרים ממס הכנסה בסכומים ניכרים.
תכנון חבות המס לשכירים
בוא ללמוד על מגוון הטבות המס המגיעות לך ולתכנן את הפחתת חבות המס.
שיקולים ודילמות בפרישה מוקדמת מהעבודה, במיסוי מענק פרישה ובמיסוי הפנסיה
משרדינו ערוך לייעץ לעובד השכיר בבחירת החלופה האופטימלית בעת פרישה מהעבודה, כדי להגיע למקסימום הכנסה ומינימום חבות במס.
תכנוני מס
סכומים ועדכונים לחישוב המיסים לשנת 2012
מסמך שפורסם במקור על-ידי רשות המסים, הכולל עדכונים וסכומים הרלוונטים לחישוב המיסים בשנת המס 2012.
הערכות לקראת תום שנת המס 2012
בחוזר עצות וטיפים לתכנון מס והיערכות לקראת תום שנם המס 2012 ותחילת שנת המס 2013.
הערכות לקראת תום שנת המס 2011
בחוזר עצות וטיפים לתכנון מס והיערכות לקראת תום שנם המס 2011 ותחילת שנת המס 2012.
תיכנוני המס החייבים בדיווח
בחוזר זה מפורטים תכנוני המס החייבים בדיווח למס הכנסה, למיסוי מקרקעין ומע"מ.
חבות במס על הכנסות משכר דירה למגורים
חוזר זה יעזור לך לבחור בחלופה האופטימלית בדיווח ובתשלום המס על הכנסותיך מהשכרת דירות למגורים.
נתונים לתיאום הוצאות עודפות לשנת המס 2011
החוזר כולל ריכוז נתונים לתאום הוצאות עודפות לצורך הכנת הדוח המתואם לצורכי מס לשנת 2001.
סכומי הפרשות מקסימאליים לקרנות השתלמות ופנסיה לעצמאים ולשכירים לשנת המס 2012
בחוזר מפורטים סכומי ההפרשות הקסימאליים לקרנות השתלמות וקרנות פנסיה לשנת המס 2012. הפרשות לקרנות אלו עשויה לחסוך לנישום סכומים מס ניכרים.
תזכיר החוק לאור המלצות ועדת טרכטנברג בתחום המס - שיקולים בהתארגנות לקראת סוף שנת המס
בחוזר מפורטים עיקרי תזכיר החוק בעקבות המלצת ועדת טרכטנברג, וכן שיקולים להיערכות בעקבות התזכיר הנ"ל.
חברה משפחתית - חברות משפחתיות
בחוזר מפורטים הכללים לכניסה ויציאה מהגדרת חברה משפחתית, הכללים החלים על חברה משפחתית, וכן שיקולים לרישום כחברה משפחתית
זכאות לנקודות זיכוי בגין ילדים הסובלים מלקויי למידה, הפרעות קשב והיפראקטיביות
במידה וילדך סובל מהנ"ל בוא לקבל החזרים ממס הכנסה בגינו.
נקודות זיכוי לבעלי תארים אקדמאיים ולימודי מקצוע
סטודנט לתואר ראשון, שני או שלישי - מס הכנסה נותן לך נקודות זיכוי אם למדת לתואר אקדמאי במוסד מוכר.
עיתוי קבלת נקודות זיכויי למסיימי תואר אקדמי בתחום בו נדרשת התמחות (עריכת דין, ראיית חשבון ועוד)
תיקון 189 לפקודת מס הכנסה מקל על אפשרות מימוש נקודות הזיכוי, באופן שניתן לדחות את המימוש לתקופות בהן ההכנסה צפויה לגדול.
פטור ממס בשל מלגות לסטודנטים וחוקרים
חוזר בדבר תיקון 175 לפקודת מס הכנסה שהוסיף פטור ממס לסטודנים וחוקרים.
הוראות מס הכנסה לחיילים בסדיר, משוחררים, חייילי מילואים, צבא קבע וכוחות הביטחון
בחוזר מפורטים עיקרי הוראות המס הרלוונטיות לחיילים בסדיר/משוחררים ולשאר כוכחות הביטחון, לרבות הטבות המס הייחודיות להם ואופן הגשת הבקשות השונות למס הכנסה.
שינויי חקיקה בנוגע להטבות המס בפרישה -מיסויי בפרישה
בחוזר מפורטים עיקרי תיקון 190 לפקודה, שהביאו לשינויים משמעותיים במיסוי בפרישה: מיסוי קצבאות, משיכות מקופות גמל וכדומה.
חבות המס על כספי פיצויים שהתקבלו לנפגע תאונת דרכים
בחוזר מפורטים הבטים הנוגעים למס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי בקשר לפיצוי נפגעי תאונות דרכים.
אי תכולת כללי הIFRS לצורכי מס בשנות המס 2007-2009
בחוזר זה פרטים לגבי תחולת הצורך בדיווח לפי כללי הIFRS.
אי תכולת כללי הIFRS לצורכי מס בשנות המס 2010-2011
בחוזר זה פרטים לגבי תחולת הצורך בדיווח לפי כללי הIFRS לצרכי מס.
חובת ניכוי במקור מתשלומים בעד שירותים או נכסים בשנת המס 2012
בחוזר זה פרטים לגבי חובת הניכוי במקור.
שיעור מס מופחת של 12% בשל הכנסה מדיבידנד שמקורו ברווחים נצברו עד 31.12.2002 בידי יחידים
כללי קיזוז הפסדים מניירות ערך - שנת המס 2009
בבחוזר זה רוכזו עקרי הכללים בדבר קיזוז הפסדי הון מניירות ערך לשנת המס 2009.
קיזוז הפסדים מניירות ערך - שנת המס 2007
בבחוזר זה רוכזו ההוראות המתייחסות לקיזוז הפסדים מניירות ערך בארץ ובחו"ל.
ההבדל בין "סוחר" לבין "משקיע" שווה הרבה כסף
המשמעויות וההשלכות של ההבחנה בין סוחר למשקיע בניירות ערך, והמבחנים לקביעת ההבחנה.
שיעורי המס בשוק ההון החל מיום 1.1.2006
בחוזר זה נמצאת טבלה המפרטת ומרכזת את שיעורי המס השונים שחלים החל מיום 1.1.2006 על ההשקעות בשוק ההון, הן של יחידים והן של חברות.
אי-התרת חישוב נפרד על הכנסות של בני זוג הבאות ממקורות התלויים זה בזה.
ביום 01.01.12 ניתן פסק-הדין בעניין שקורי, כהן, מלכיאלי שקבע כי אין להתיר חישוב נפרד על הכנסות של בני זוג ממקורות תלויים.
חישוב מס נדפרד או מאוחר לבני זוג - הנחיות רשות המיסים
החוזר מפרט בדבר הנחיות רשות המיסים בעקבות פס"ד מלכיאלי, בנושא חישוב המס של בני זוג אשר קיימת תלות בין הכנסותיהם.
תקנות מס הכנסה (קביעת תנאי שוק), התשס"ו-2006 - תקנות מחירי העברה בישראל
בעסקאות בינלאומיות כאשר מתקיימים בין הצדדים לעסקה יחסים מיוחדים, יש לדווח על העסקה בהתאם לתנאי השוק.
החלטות ועמדות משפטיות אשר ניתנו ע"י היועץ המשפטי לרשות המסים
בחוזר זה מפורטות החלטות של רשות המיסים, בין היתר לגבי הגדרת "תושב ישראל", "פטור לנכה" ו"רכישת דירה לנכה".
תקנות סיוע לתושבי שדרות וישובי הנגב המערבי
בחוזר מפורטת הוראת השעה (2012) בדבר סיוע לשדרות ויישובי הנגב המערבי.
"חברים בעלי שליטה"
בחוזר זה מפורטים העקרונות לקביעת חבר כ"חבר בעל שליטה" ולקביעת חברה כ"חברה בשליטתם של עד חמישה בני אדם".
"תיקון 185 לפקודת מס הכנסה"
בחוזר מפורטים עיקרי תיקון 185 לפקודת מס הכנסה.
תכנוני מס - ביטוח לאומי
שינויים בכללי החבות בדמי ביטוח לאומי/בריאות
בחוזר זה מפורטים השינויים בכללי החבות בדמי הביטוח הלאומי ובדמי ביטוח הבריאות מיום 1.1.2008
תכנוני מס לתושבי חוץ, עולים חדשים ותושבים חוזרים
הקלות במס לעולים חדשים ותושבים חוזרים בעקבות תיקון 168 לפקודה
.חוזר פירוט על ההרחבה שבתיקון 168 לגבי ההקלות במס לעולים חדשים ותושבים חוזרים
היבטי מס הכנסה והיבטי החוק לאיסור הון
עולים חדשים ותושבים חוזרים זכאים לפטורים ממס לתקופות מסויימות. בחוזר זה פירוט על הקלות אלו.
נקודות זיכוי לתושב חזור
בחוזר מפורט תיקון 35 לפקודת מס הכנסה בדבר נקודות זיכוי לתושב חוזר.
קביעת מועד ניתוק התושבות הישראלית, והמועד בו הופך תושב חוץ לתושב ישראל
בחוזר מפורטים מקרי בוחן שהם ניתנו החלטות לגבי קביעת תושבות, המוות אבני דרך לטיפול במקרים עתידיים.
דיני עבודה
סוגיות בדיני עבודה
מעביד - תכנן היטב את צעדיך בהתקשרויות עם העובדים לאור הפסיקות החדשות של בית הדין לעבודה.
זכויותיהם של עובדים בסקטור הפרטי
בחוזר קובץ של תנאי עבודה עיקריים לעובדים בסקטור הפרטי.
העסקה נכונה של בני נוער
סקירה של עקרי הכללים בדבר העסקה נכונה של בני נוער.
שיקולים ודילמות בפרישה מוקדמת מהעבודה, במיסוי מענק פרישה ובמיסוי הפנסיה
משרדינו ערוך לייעץ לעובד השכיר בבחירת החלופה האופטימלית בעת פרישה מהעבודה, כדי להגיע למקסימום הכנסה ומינימום חבות במס.
תיקון חוק הגנת השכר וחוק שעות עבודה ומנוחה - ינואר 2009
עדכונים בדבר התיקון בחוק והדרישות העולות ממנו והמלצות כיצד ליישמן.
העסקת קרובי משפחה בעסק
ניתוח סוגיית העסקת קרובי משפחה בעסק בהביטי ביטוח לאומי, מס הכנסה ודיני עבודה.
דמי מחלה
בחוזר מידע בדבר דמי מחלה.
הודעה לעובד על תנאי העבודה
בחוזר מפורטים הוראות חוק הודעה לעובד (תנאי העסקה) התשס"ב -2002.
חבות הביטוח הפנסיוני המקיף בתעשייה (כולל ענף ההיי-טק)
בחוזר זה הסבר מפורט על חבות הביטוח הפנסיוני בתעשייה (לרבות היי-טק).
צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק
בחוזר עקרי צו ההרחבה המחייב מעבידים לבטח את עובדיהם בפנסיה מקיפה.
חוקי עבודה ומידע למעסיקי עובדי משק בית זרים ומטפלות בית
בחוזר חוקי עבודה להעסקת עובדי משק בית שהינם עובדים זרים ועוזרות בית.
הכרה בהוצאות
שווי השימוש ברכב וניכוי הוצאות רכב
בחוזר זה מפורט התיקון לתקנות מס הכנסה העוסק בדבר שווי השימוש ברכב וניכוי הוצאות רכב שנכנסו לתוקף ב1.1.2008
הוצאות עסקיות בקשר לנסיעה לחו"ל
בחוזר זה מפורטים הכללים ומגבלות הסכומים בדבר תביעת הוצאות נסיעות לחו"ל.
מימון שכר לימוד לתואר אקדמי כטובת הנאה לעובד החייב במס
האם ניתן להכיר בהוצאות שכר לימוד של עובד והאם לימודים אקדמאים נחשבים טובת הנאה לעובד.
אי התרת הוצאות לטיפול בילדים
בחוזר זה מוסבר המצב הנוכחי בנוגע להכרה בהוצאות לטיפול בילדים.
הוצאות אש"ל
בבג"ץ 1878/09 -הוראה ביהמ"ש לשר האוצר להפעיל את סמכותו ולקבוע סכומים מרביים לצורך ניכוי הוצאת אש"ל מן ההכנסה החייבת.
מיסוי מקרקעין
חישוב השבח במכירת דירת מגורים שהושכרה למגורים
בחוזר זה מפורטות השלכות בחירת מסלול המיסוי על הכנסות משכר דירה למגורים על חישוב מס השבח בעת מכירת הדירה.
פטור בחילוף מקרקעין
חוזר זה עוסק בהארכת הוראת השעה עד ל31.12.10 לגבי פטור בחילוף מקרקעין.
ביטול מס מכירה והקלות נוספות במס רכישה
בימים אלו אישר משרד האוצר מספר הקלות במיסוי מקרקעין שעיקריהן מובאים בחוזר.
שיעור מס שבח מופחת במכירת קרקע למגורים על ידי יחידים
בחוזר מפורטים שיעורי מס שבח מופחתים על-פי תוכנית הממשלה להגדלת היצע הדירות.
תיקון מספר 70 לחוק מיסוי מקרקעין
בחוזר מפורטים עיקרי תיקון מספר 70 לחוק המקרקעין
תכנוני מס לענפים ספציפיים
תשר למלצרים
בעל מסעדה בוא ללמוד כיצד עליך לנהוג בתשר שמקבלים המלצרים.
מועד הוצאת חשבונית מס/קבלה ע"י סוכן ביטוח
סוכן ביטוח - הקפד להוציא חשבונית מס/קבלה במועד!
תכנון מס למוכר זכות יוצרים, פטנט, או מדגם
אם מכרת פטנט או מדגם יש באפשרותך לחלק את ההכנסה ליותר משנה אחת.
ניכוי הוצאות מס מסוימות של מתנדב במוסד ציבורי
חוזר זה מבהיר כיצד ניתן לנכות כהוצאות במלכ"ר הוצאות מסויימות של מתנדבים במוסד.
שיעורי מס שכר ומס רווח החלים על מוסדות כספיים לשנים 2011-2012
בחוזר מפורטים שיעורי מס שכר ומס רווח.
מענקים ותמריצי מדינה
מענקים הניתנים עבור העסקת עובדים
בחוזר זה פירוט מענקים הניתנים ע"י המדינה עבור העסקת עובדים.
עידוד בניית דירות השכרה למגורים
בחוזר סקירת עיקרי ההטבות, המגבלות והתנאים שבחוק עידוד בניית דירות להשכרה.
הרפורמה בחוק לעידוד השקעות הון
בחוזר התייחסות לנטרול זמני של ציוד יצרני מאושר, בתקופה שלפני ההפעלה.
חוזר מקצועי של מס הכנסה בעקבות תיקון מס'68 לחוק עידוד השקעות הון
החוזוזר מפרט בדבר תיקון מס'68 לחוק, ועמדת מס הכנסה בנושא זה.
עידוד הגדלת היצע של דירות מגורים
בחוזר מפורטים עיקרי התיקון לחוק המקרקעין והמשמעויות הנובעות מהתיקון.
שורת הקלות לקבלנים בקבלת טפסי 50 מפקיד שומה
בחוזר פירוט על ההקלות הנ"ל בקבלת טופסי 50 מפקי"ש.
ניהול ספרים
תקופת השמירה על מערכת החשבונות
חוזר זה עוסק בהקלה מהוראות ניהול ספרים, ומפרט תנאים להגשת ותוכן הבקשה.
הקלה מהוראות ניהול ספרים
בחוזר זה מפורט כמה שנים עליך לשמור את מערכת הנהלת החשבונות שלך.
דוחות מיוחדים לרשויות מע"מ
עיקרי השינויים בחוק מס ערך מוסף שיחולו מיום 1.1.2012 לגבי דוחות תקופתיים של עוסק מלכ"ר ומוסד כספי, ודוח מסכם לאיחוד עוסקים.
דיווח מצטבר לחברות החל משנת המס 2012
החוזר עוסק בהוראת ביצוע 8/2012 של מ"ה, על-פיה לא יתאפשר לחברות להגיש דוחות לצורכי מס על בסיס מזומן.
הצהרה על החזקה בחבר בני אדם תושב חוץ - טופס 150
בחוזר פירוט על עדכון שביצעה רשות המיסים בטופס 150, אותו נדרש למלא תושב ישראל שהינו בעל-שליטה בחבר בני אדם תושב חוץ, או תושב ישראל שהינו בעל זכות בחברה תושבת חוץ שאינה נסחרת.
מע"מ
העלאת שיעור המע"מ ל-17 אחוז החל מתאריך 01/09/2012
החל מחודש ספטמבר 2012 יעלה שיעור המע"מ ל-17%. בחוזר מפורט על תחולת החוק לגבי עסקאות מסוגים שונים.
דיווח מקוון למע"מ לשנת המס 2012
בחוזר עדכון לגבי חובת הדיווח המקוון למע"מ לאור ההתפתחויות בחקיקה.
תיקון מס' 42 לחוק מע"מ
בחוזר עדכון בדבר כניסתו לתוקף של תיקון 42, שנועד להקל עם עוסקים קטנים, ולהחמיר עם מעלימי דיווח על הכנסות.
חובות אבודות לעניין מע"מ
החוזר מתייחס להוראת פרשנות שפורסמה על-ידי המחלקה המקצועית למע"מ, הכוללת הקלות לעניין ההכרה בחוב אבוד.
דיווח מפורט של חשבוניות למע"מ - דחיית הדיווח לעוסקים המנהלים ספרים בשיטה החד צידית
בחוזר הודעת רשות המיסים בדבר דחיית תחילת הדיווח לתאריך 1.1.12
שידור קובץ חשבוניות למע"מ - דחיית מועד תחילת הדיווח למלכ"רים
בחוזר זה הודעה בדבר דחיית מועד תחילת הדיווח.
שינוי בשיטת הדיווח למע"מ
בחוזר זה הסבר מפורט על שינוי שיטת הדיווח למע"מ.
דוחות מיוחדים לרשויות מע"מ
עיקרי השינויים בחוק מס ערך מוסף שיחולו מיום 1.1.2012 לגבי דוחות תקופתיים של עוסק מלכ"ר ומוסד כספי, ודוח מסכם לאיחוד עוסקים.
הרחבת הדיווח על בסיס מזומן לצרכי מע"מ
התרת ניכוי מס תשומות בגין הוצאות משפט במסגרת הליך פלילי
בחוזר מידע לגבי אפשרות ניכוי מס תשומות, ויתכן שאף ניכוי לצורכי מס הכנסה, בגין הוצאות משפט שהוצאו במסגרת הליך פלילי.
© כל הזכויות על כל החוזרים שמורות לעמוס כץ ושות' רואי חשבון.
בדיקת הזכאות להחזר מס
בעזרת שאלון זה תוכלו לבדוק האם אתם זכאים להחזר מס.
החזרי מס לשכירים. לשנות המס 2006-2011
מילוי השאלון בחוזר זה והמצאתו למשרדינו בצירוף המסמכים המבוקשים בו עשוי להביא לך החזרים ממס הכנסה בסכומים ניכרים.
תכנון חבות המס לשכירים
בוא ללמוד על מגוון הטבות המס המגיעות לך ולתכנן את הפחתת חבות המס.
שיקולים ודילמות בפרישה מוקדמת מהעבודה, במיסוי מענק פרישה ובמיסוי הפנסיה
משרדינו ערוך לייעץ לעובד השכיר בבחירת החלופה האופטימלית בעת פרישה מהעבודה, כדי להגיע למקסימום הכנסה ומינימום חבות במס.
תכנוני מס
סכומים ועדכונים לחישוב המיסים לשנת 2012
מסמך שפורסם במקור על-ידי רשות המסים, הכולל עדכונים וסכומים הרלוונטים לחישוב המיסים בשנת המס 2012.
הערכות לקראת תום שנת המס 2012
בחוזר עצות וטיפים לתכנון מס והיערכות לקראת תום שנם המס 2012 ותחילת שנת המס 2013.
הערכות לקראת תום שנת המס 2011
בחוזר עצות וטיפים לתכנון מס והיערכות לקראת תום שנם המס 2011 ותחילת שנת המס 2012.
תיכנוני המס החייבים בדיווח
בחוזר זה מפורטים תכנוני המס החייבים בדיווח למס הכנסה, למיסוי מקרקעין ומע"מ.
חבות במס על הכנסות משכר דירה למגורים
חוזר זה יעזור לך לבחור בחלופה האופטימלית בדיווח ובתשלום המס על הכנסותיך מהשכרת דירות למגורים.
נתונים לתיאום הוצאות עודפות לשנת המס 2011
החוזר כולל ריכוז נתונים לתאום הוצאות עודפות לצורך הכנת הדוח המתואם לצורכי מס לשנת 2001.
סכומי הפרשות מקסימאליים לקרנות השתלמות ופנסיה לעצמאים ולשכירים לשנת המס 2012
בחוזר מפורטים סכומי ההפרשות הקסימאליים לקרנות השתלמות וקרנות פנסיה לשנת המס 2012. הפרשות לקרנות אלו עשויה לחסוך לנישום סכומים מס ניכרים.
תזכיר החוק לאור המלצות ועדת טרכטנברג בתחום המס - שיקולים בהתארגנות לקראת סוף שנת המס
בחוזר מפורטים עיקרי תזכיר החוק בעקבות המלצת ועדת טרכטנברג, וכן שיקולים להיערכות בעקבות התזכיר הנ"ל.
חברה משפחתית - חברות משפחתיות
בחוזר מפורטים הכללים לכניסה ויציאה מהגדרת חברה משפחתית, הכללים החלים על חברה משפחתית, וכן שיקולים לרישום כחברה משפחתית
זכאות לנקודות זיכוי בגין ילדים הסובלים מלקויי למידה, הפרעות קשב והיפראקטיביות
במידה וילדך סובל מהנ"ל בוא לקבל החזרים ממס הכנסה בגינו.
נקודות זיכוי לבעלי תארים אקדמאיים ולימודי מקצוע
סטודנט לתואר ראשון, שני או שלישי - מס הכנסה נותן לך נקודות זיכוי אם למדת לתואר אקדמאי במוסד מוכר.
עיתוי קבלת נקודות זיכויי למסיימי תואר אקדמי בתחום בו נדרשת התמחות (עריכת דין, ראיית חשבון ועוד)
תיקון 189 לפקודת מס הכנסה מקל על אפשרות מימוש נקודות הזיכוי, באופן שניתן לדחות את המימוש לתקופות בהן ההכנסה צפויה לגדול.
פטור ממס בשל מלגות לסטודנטים וחוקרים
חוזר בדבר תיקון 175 לפקודת מס הכנסה שהוסיף פטור ממס לסטודנים וחוקרים.
הוראות מס הכנסה לחיילים בסדיר, משוחררים, חייילי מילואים, צבא קבע וכוחות הביטחון
בחוזר מפורטים עיקרי הוראות המס הרלוונטיות לחיילים בסדיר/משוחררים ולשאר כוכחות הביטחון, לרבות הטבות המס הייחודיות להם ואופן הגשת הבקשות השונות למס הכנסה.
שינויי חקיקה בנוגע להטבות המס בפרישה -מיסויי בפרישה
בחוזר מפורטים עיקרי תיקון 190 לפקודה, שהביאו לשינויים משמעותיים במיסוי בפרישה: מיסוי קצבאות, משיכות מקופות גמל וכדומה.
חבות המס על כספי פיצויים שהתקבלו לנפגע תאונת דרכים
בחוזר מפורטים הבטים הנוגעים למס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי בקשר לפיצוי נפגעי תאונות דרכים.
אי תכולת כללי הIFRS לצורכי מס בשנות המס 2007-2009
בחוזר זה פרטים לגבי תחולת הצורך בדיווח לפי כללי הIFRS.
אי תכולת כללי הIFRS לצורכי מס בשנות המס 2010-2011
בחוזר זה פרטים לגבי תחולת הצורך בדיווח לפי כללי הIFRS לצרכי מס.
חובת ניכוי במקור מתשלומים בעד שירותים או נכסים בשנת המס 2012
בחוזר זה פרטים לגבי חובת הניכוי במקור.
שיעור מס מופחת של 12% בשל הכנסה מדיבידנד שמקורו ברווחים נצברו עד 31.12.2002 בידי יחידים
כללי קיזוז הפסדים מניירות ערך - שנת המס 2009
בבחוזר זה רוכזו עקרי הכללים בדבר קיזוז הפסדי הון מניירות ערך לשנת המס 2009.
קיזוז הפסדים מניירות ערך - שנת המס 2007
בבחוזר זה רוכזו ההוראות המתייחסות לקיזוז הפסדים מניירות ערך בארץ ובחו"ל.
ההבדל בין "סוחר" לבין "משקיע" שווה הרבה כסף
המשמעויות וההשלכות של ההבחנה בין סוחר למשקיע בניירות ערך, והמבחנים לקביעת ההבחנה.
שיעורי המס בשוק ההון החל מיום 1.1.2006
בחוזר זה נמצאת טבלה המפרטת ומרכזת את שיעורי המס השונים שחלים החל מיום 1.1.2006 על ההשקעות בשוק ההון, הן של יחידים והן של חברות.
אי-התרת חישוב נפרד על הכנסות של בני זוג הבאות ממקורות התלויים זה בזה.
ביום 01.01.12 ניתן פסק-הדין בעניין שקורי, כהן, מלכיאלי שקבע כי אין להתיר חישוב נפרד על הכנסות של בני זוג ממקורות תלויים.
חישוב מס נדפרד או מאוחר לבני זוג - הנחיות רשות המיסים
החוזר מפרט בדבר הנחיות רשות המיסים בעקבות פס"ד מלכיאלי, בנושא חישוב המס של בני זוג אשר קיימת תלות בין הכנסותיהם.
תקנות מס הכנסה (קביעת תנאי שוק), התשס"ו-2006 - תקנות מחירי העברה בישראל
בעסקאות בינלאומיות כאשר מתקיימים בין הצדדים לעסקה יחסים מיוחדים, יש לדווח על העסקה בהתאם לתנאי השוק.
החלטות ועמדות משפטיות אשר ניתנו ע"י היועץ המשפטי לרשות המסים
בחוזר זה מפורטות החלטות של רשות המיסים, בין היתר לגבי הגדרת "תושב ישראל", "פטור לנכה" ו"רכישת דירה לנכה".
תקנות סיוע לתושבי שדרות וישובי הנגב המערבי
בחוזר מפורטת הוראת השעה (2012) בדבר סיוע לשדרות ויישובי הנגב המערבי.
"חברים בעלי שליטה"
בחוזר זה מפורטים העקרונות לקביעת חבר כ"חבר בעל שליטה" ולקביעת חברה כ"חברה בשליטתם של עד חמישה בני אדם".
"תיקון 185 לפקודת מס הכנסה"
בחוזר מפורטים עיקרי תיקון 185 לפקודת מס הכנסה.
תכנוני מס - ביטוח לאומי
שינויים בכללי החבות בדמי ביטוח לאומי/בריאות
בחוזר זה מפורטים השינויים בכללי החבות בדמי הביטוח הלאומי ובדמי ביטוח הבריאות מיום 1.1.2008
תכנוני מס לתושבי חוץ, עולים חדשים ותושבים חוזרים
הקלות במס לעולים חדשים ותושבים חוזרים בעקבות תיקון 168 לפקודה
.חוזר פירוט על ההרחבה שבתיקון 168 לגבי ההקלות במס לעולים חדשים ותושבים חוזרים
היבטי מס הכנסה והיבטי החוק לאיסור הון
עולים חדשים ותושבים חוזרים זכאים לפטורים ממס לתקופות מסויימות. בחוזר זה פירוט על הקלות אלו.
נקודות זיכוי לתושב חזור
בחוזר מפורט תיקון 35 לפקודת מס הכנסה בדבר נקודות זיכוי לתושב חוזר.
קביעת מועד ניתוק התושבות הישראלית, והמועד בו הופך תושב חוץ לתושב ישראל
בחוזר מפורטים מקרי בוחן שהם ניתנו החלטות לגבי קביעת תושבות, המוות אבני דרך לטיפול במקרים עתידיים.
דיני עבודה
סוגיות בדיני עבודה
מעביד - תכנן היטב את צעדיך בהתקשרויות עם העובדים לאור הפסיקות החדשות של בית הדין לעבודה.
זכויותיהם של עובדים בסקטור הפרטי
בחוזר קובץ של תנאי עבודה עיקריים לעובדים בסקטור הפרטי.
העסקה נכונה של בני נוער
סקירה של עקרי הכללים בדבר העסקה נכונה של בני נוער.
שיקולים ודילמות בפרישה מוקדמת מהעבודה, במיסוי מענק פרישה ובמיסוי הפנסיה
משרדינו ערוך לייעץ לעובד השכיר בבחירת החלופה האופטימלית בעת פרישה מהעבודה, כדי להגיע למקסימום הכנסה ומינימום חבות במס.
תיקון חוק הגנת השכר וחוק שעות עבודה ומנוחה - ינואר 2009
עדכונים בדבר התיקון בחוק והדרישות העולות ממנו והמלצות כיצד ליישמן.
העסקת קרובי משפחה בעסק
ניתוח סוגיית העסקת קרובי משפחה בעסק בהביטי ביטוח לאומי, מס הכנסה ודיני עבודה.
דמי מחלה
בחוזר מידע בדבר דמי מחלה.
הודעה לעובד על תנאי העבודה
בחוזר מפורטים הוראות חוק הודעה לעובד (תנאי העסקה) התשס"ב -2002.
חבות הביטוח הפנסיוני המקיף בתעשייה (כולל ענף ההיי-טק)
בחוזר זה הסבר מפורט על חבות הביטוח הפנסיוני בתעשייה (לרבות היי-טק).
צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק
בחוזר עקרי צו ההרחבה המחייב מעבידים לבטח את עובדיהם בפנסיה מקיפה.
חוקי עבודה ומידע למעסיקי עובדי משק בית זרים ומטפלות בית
בחוזר חוקי עבודה להעסקת עובדי משק בית שהינם עובדים זרים ועוזרות בית.
הכרה בהוצאות
שווי השימוש ברכב וניכוי הוצאות רכב
בחוזר זה מפורט התיקון לתקנות מס הכנסה העוסק בדבר שווי השימוש ברכב וניכוי הוצאות רכב שנכנסו לתוקף ב1.1.2008
הוצאות עסקיות בקשר לנסיעה לחו"ל
בחוזר זה מפורטים הכללים ומגבלות הסכומים בדבר תביעת הוצאות נסיעות לחו"ל.
מימון שכר לימוד לתואר אקדמי כטובת הנאה לעובד החייב במס
האם ניתן להכיר בהוצאות שכר לימוד של עובד והאם לימודים אקדמאים נחשבים טובת הנאה לעובד.
אי התרת הוצאות לטיפול בילדים
בחוזר זה מוסבר המצב הנוכחי בנוגע להכרה בהוצאות לטיפול בילדים.
הוצאות אש"ל
בבג"ץ 1878/09 -הוראה ביהמ"ש לשר האוצר להפעיל את סמכותו ולקבוע סכומים מרביים לצורך ניכוי הוצאת אש"ל מן ההכנסה החייבת.
מיסוי מקרקעין
חישוב השבח במכירת דירת מגורים שהושכרה למגורים
בחוזר זה מפורטות השלכות בחירת מסלול המיסוי על הכנסות משכר דירה למגורים על חישוב מס השבח בעת מכירת הדירה.
פטור בחילוף מקרקעין
חוזר זה עוסק בהארכת הוראת השעה עד ל31.12.10 לגבי פטור בחילוף מקרקעין.
ביטול מס מכירה והקלות נוספות במס רכישה
בימים אלו אישר משרד האוצר מספר הקלות במיסוי מקרקעין שעיקריהן מובאים בחוזר.
שיעור מס שבח מופחת במכירת קרקע למגורים על ידי יחידים
בחוזר מפורטים שיעורי מס שבח מופחתים על-פי תוכנית הממשלה להגדלת היצע הדירות.
תיקון מספר 70 לחוק מיסוי מקרקעין
בחוזר מפורטים עיקרי תיקון מספר 70 לחוק המקרקעין
תכנוני מס לענפים ספציפיים
תשר למלצרים
בעל מסעדה בוא ללמוד כיצד עליך לנהוג בתשר שמקבלים המלצרים.
מועד הוצאת חשבונית מס/קבלה ע"י סוכן ביטוח
סוכן ביטוח - הקפד להוציא חשבונית מס/קבלה במועד!
תכנון מס למוכר זכות יוצרים, פטנט, או מדגם
אם מכרת פטנט או מדגם יש באפשרותך לחלק את ההכנסה ליותר משנה אחת.
ניכוי הוצאות מס מסוימות של מתנדב במוסד ציבורי
חוזר זה מבהיר כיצד ניתן לנכות כהוצאות במלכ"ר הוצאות מסויימות של מתנדבים במוסד.
שיעורי מס שכר ומס רווח החלים על מוסדות כספיים לשנים 2011-2012
בחוזר מפורטים שיעורי מס שכר ומס רווח.
מענקים ותמריצי מדינה
מענקים הניתנים עבור העסקת עובדים
בחוזר זה פירוט מענקים הניתנים ע"י המדינה עבור העסקת עובדים.
עידוד בניית דירות השכרה למגורים
בחוזר סקירת עיקרי ההטבות, המגבלות והתנאים שבחוק עידוד בניית דירות להשכרה.
הרפורמה בחוק לעידוד השקעות הון
בחוזר התייחסות לנטרול זמני של ציוד יצרני מאושר, בתקופה שלפני ההפעלה.
חוזר מקצועי של מס הכנסה בעקבות תיקון מס'68 לחוק עידוד השקעות הון
החוזוזר מפרט בדבר תיקון מס'68 לחוק, ועמדת מס הכנסה בנושא זה.
עידוד הגדלת היצע של דירות מגורים
בחוזר מפורטים עיקרי התיקון לחוק המקרקעין והמשמעויות הנובעות מהתיקון.
שורת הקלות לקבלנים בקבלת טפסי 50 מפקיד שומה
בחוזר פירוט על ההקלות הנ"ל בקבלת טופסי 50 מפקי"ש.
ניהול ספרים
תקופת השמירה על מערכת החשבונות
חוזר זה עוסק בהקלה מהוראות ניהול ספרים, ומפרט תנאים להגשת ותוכן הבקשה.
הקלה מהוראות ניהול ספרים
בחוזר זה מפורט כמה שנים עליך לשמור את מערכת הנהלת החשבונות שלך.
דוחות מיוחדים לרשויות מע"מ
עיקרי השינויים בחוק מס ערך מוסף שיחולו מיום 1.1.2012 לגבי דוחות תקופתיים של עוסק מלכ"ר ומוסד כספי, ודוח מסכם לאיחוד עוסקים.
דיווח מצטבר לחברות החל משנת המס 2012
החוזר עוסק בהוראת ביצוע 8/2012 של מ"ה, על-פיה לא יתאפשר לחברות להגיש דוחות לצורכי מס על בסיס מזומן.
הצהרה על החזקה בחבר בני אדם תושב חוץ - טופס 150
בחוזר פירוט על עדכון שביצעה רשות המיסים בטופס 150, אותו נדרש למלא תושב ישראל שהינו בעל-שליטה בחבר בני אדם תושב חוץ, או תושב ישראל שהינו בעל זכות בחברה תושבת חוץ שאינה נסחרת.
מע"מ
העלאת שיעור המע"מ ל-17 אחוז החל מתאריך 01/09/2012
החל מחודש ספטמבר 2012 יעלה שיעור המע"מ ל-17%. בחוזר מפורט על תחולת החוק לגבי עסקאות מסוגים שונים.
דיווח מקוון למע"מ לשנת המס 2012
בחוזר עדכון לגבי חובת הדיווח המקוון למע"מ לאור ההתפתחויות בחקיקה.
תיקון מס' 42 לחוק מע"מ
בחוזר עדכון בדבר כניסתו לתוקף של תיקון 42, שנועד להקל עם עוסקים קטנים, ולהחמיר עם מעלימי דיווח על הכנסות.
חובות אבודות לעניין מע"מ
החוזר מתייחס להוראת פרשנות שפורסמה על-ידי המחלקה המקצועית למע"מ, הכוללת הקלות לעניין ההכרה בחוב אבוד.
דיווח מפורט של חשבוניות למע"מ - דחיית הדיווח לעוסקים המנהלים ספרים בשיטה החד צידית
בחוזר הודעת רשות המיסים בדבר דחיית תחילת הדיווח לתאריך 1.1.12
שידור קובץ חשבוניות למע"מ - דחיית מועד תחילת הדיווח למלכ"רים
בחוזר זה הודעה בדבר דחיית מועד תחילת הדיווח.
שינוי בשיטת הדיווח למע"מ
בחוזר זה הסבר מפורט על שינוי שיטת הדיווח למע"מ.
דוחות מיוחדים לרשויות מע"מ
עיקרי השינויים בחוק מס ערך מוסף שיחולו מיום 1.1.2012 לגבי דוחות תקופתיים של עוסק מלכ"ר ומוסד כספי, ודוח מסכם לאיחוד עוסקים.
הרחבת הדיווח על בסיס מזומן לצרכי מע"מ
התרת ניכוי מס תשומות בגין הוצאות משפט במסגרת הליך פלילי
בחוזר מידע לגבי אפשרות ניכוי מס תשומות, ויתכן שאף ניכוי לצורכי מס הכנסה, בגין הוצאות משפט שהוצאו במסגרת הליך פלילי.
© כל הזכויות על כל החוזרים שמורות לעמוס כץ ושות' רואי חשבון.
חוזרים מקצועיים
| החזרי מס לשכירים | תכנוני מס | דיני עבודה | הכרה בהוצאות | מיסוי מקרקעין |
| ת"מ לענפים ספציפיים | מענקים ותמריצי מדינה | ניהול ספרים | מע"מ |
| החזרי מס לשכירים | תכנוני מס | דיני עבודה | הכרה בהוצאות | מיסוי מקרקעין |
| ת"מ לענפים ספציפיים | מענקים ותמריצי מדינה | ניהול ספרים | מע"מ |
---
לסיום:
חוזרים מקצועים של פירמות רואי החשבון בארץ
ארנסט יאנג- http://www.ey.com/IL/he/Issues
